Cập nhật luật thuế mới nhất năm 2025

Năm 2025 đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế tại Việt Nam. Bài viết này tổng hợp những điểm mới mà doanh nghiệp cần nắm rõ để tuân thủ và tối ưu nghĩa vụ thuế.

Thay đổi về thuế GTGT

1. Áp dụng thuế suất giảm còn 8%

Chính phủ tiếp tục áp dụng thuế suất GTGT 8% cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và người tiêu dùng.

Đối tượng áp dụng:

Hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất 10%
Trừ các nhóm: viễn thông, công nghệ thông tin, tài chính ngân hàng, bất động sản, kim loại, hóa chất...

Thời gian áp dụng: Từ 01/01/2025 đến 30/06/2025

2. Hóa đơn điện tử bắt buộc

Từ năm 2025, tất cả doanh nghiệp phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, không còn ngoại lệ.

Yêu cầu:

Kết nối trực tiếp với cơ quan thuế
Sử dụng phần mềm hóa đơn được chấp thuận
Lưu trữ điện tử theo quy định

Thay đổi về thuế TNDN

1. Thuế tối thiểu toàn cầu

Việt Nam áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu 15% theo khuôn khổ OECD:

Đối tượng:

Tập đoàn đa quốc gia có doanh thu trên 750 triệu EUR
Công ty con tại Việt Nam của các tập đoàn này

Tác động:

Một số ưu đãi thuế hiện hành có thể bị ảnh hưởng
Cần tính toán lại cấu trúc thuế tổng thể

2. Ưu đãi thuế cho ngành công nghệ cao

Tiếp tục duy trì và mở rộng ưu đãi:

Thuế suất 10% trong 15 năm cho dự án công nghệ cao
Miễn thuế 4 năm, giảm 50% trong 9 năm tiếp theo
Áp dụng cho: AI, IoT, Big Data, Blockchain, Fintech

3. Chi phí được trừ mới

Bổ sung một số chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

Chi phí chuyển đổi số (tối đa 2% doanh thu)
Chi phí đào tạo nâng cao kỹ năng số cho nhân viên
Chi phí nghiên cứu phát triển sản phẩm xanh

Thay đổi về thuế TNCN

1. Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh

Đề xuất tăng mức giảm trừ gia cảnh:

Bản thân: từ 11 triệu lên 13 triệu đồng/tháng
Người phụ thuộc: từ 4.4 triệu lên 5.2 triệu đồng/tháng

Lưu ý: Cần theo dõi quyết định chính thức từ Quốc hội.

2. Thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần

Quy định rõ ràng hơn về:

Thời điểm xác định thu nhập
Phương pháp tính giá vốn
Nghĩa vụ kê khai của các bên

Thay đổi về quản lý thuế

1. Số hóa trong quản lý thuế

Kê khai thuế điện tử 100%
Nộp thuế điện tử qua nhiều kênh
Hoàn thuế tự động với hồ sơ rủi ro thấp

2. Tăng cường thanh tra

Cơ quan thuế tăng cường:

Thanh tra trên cơ sở phân tích rủi ro
Chia sẻ thông tin với cơ quan thuế nước ngoài
Kiểm tra giao dịch liên kết

Khuyến nghị cho doanh nghiệp

1. Rà soát và cập nhật

Kiểm tra các chính sách thuế đang áp dụng
Cập nhật phần mềm kế toán, thuế
Đào tạo nhân viên về quy định mới

2. Lập kế hoạch thuế

Đánh giá tác động của thuế tối thiểu toàn cầu
Tận dụng các ưu đãi mới cho công nghệ, xanh
Tối ưu cấu trúc thuế trong khuôn khổ pháp luật

3. Tăng cường tuân thủ

Hoàn thiện hệ thống hóa đơn điện tử
Chuẩn bị hồ sơ giao dịch liên kết
Lưu trữ chứng từ đầy đủ

Kết luận

Năm 2025 mang đến nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế. Doanh nghiệp cần chủ động cập nhật và điều chỉnh để vừa tuân thủ pháp luật, vừa tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp.